huong-dan-su-dung-bhxh-dien-tu

Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT

Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT
Đánh giá

Việc kê khai thuế đối với mỗi kế toán trong doanh nghiệp không tránh khỏi việc sai sót, buộc phải điều chỉnh, nhưng điều chỉnh thế nào phù hợp với quy định, yêu cầu của Thuế? Chúng tôi sẽ giúp các bạn rõ nhất về những trường hợp xảy ra đối với những sai sót trên.

Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT

Căn cứ pháp lý:

Khoản 5, điều 10, thông tư 156/2013/TT-BTC

Nguyên tắc:

“Sai đâu sửa đấy”! nghĩa là ta trực tiếp sửa nội dung sai trên tờ khai thành nội dung đúng.

Cập nhật:

LUẬT số: 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014

Từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. (không  phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra, kèm theo).Nhưng Người nộp thuế phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình đầy đủ khi cơ quan thuế thực hiện công tác thanh,kiểm tra.

LUẬT số: 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014

Từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. (không  phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra, kèm theo).Nhưng Người nộp thuế phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình đầy đủ khi cơ quan thuế thực hiện công tác thanh,kiểm tra.

TRƯỜNG HỢP 1:  phát hiện tờ khai sai sót vẫn trong thời hạn nộp:

Theo cách dễ hiểu thì Thuế chỉ quan tâm đến tờ khai cuối cùng bạn nộp trong thời hạn nộp tờ khai, cho dù bạn có nộp lần thứ bao nhiêu nhưng trong hạn nộp tờ khai thì chỉ tính lần thứ cuối cùng bạn nộp.Lưu ý:  chỉ hướng dẫn trương hợp nộp thêm, và trường hợp phát hiện thừa“ hóa đơn không hợp lệ…” cần giảm thì tương tự nhé!

Bước 1: Lựa chọn kỳ tờ khai kê khai sai, Lựa chọn ‘tờ khai ban đầu”

chọn kỳ tính thuế

chọn kỳ tính thuế

Bước 2: Vào giao diện tờ khai, tìm đến nơi cần chỉnh sửa và sửa trực tiếp tại chỗ saisá»­a đổi nội dung cần bổ sung

Bước 3: Lưu kết quả và kiểm tra lại tiến hành  kết xuất ra xml và nộp tờ khai:

lưu kết quả và kết xuất XML

lưu kết quả và kết xuất XML

TRƯỜNG HỢP 2:  Phát hiện tờ khai sai sót khi hết hạn nộp tờ khai:

Bước 1: Lựa chọn  kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót ( tháng hoặc quý sai )

Bước 2:  Lựa chọn trạng thái tờ khai : Tờ Khai Bổ Sung

lựa chọn tờ khai bổ sung

lựa chọn tờ khai bổ sung

Bước 3:  Vào giao diện của HTKK và thực hiện “sai đâu sửa đó” theo nguyên tắc là sửa thành số đúng.

sửa thành số đúng theo nguyên tắc sai đâu sửa đó

Bước 4: Ấn “Tổng hợp KHBS”  để ứng dụng tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai 01/KHBS, lưu ý phần lý do khác: ghi rõ mẫu ,kí hiệu, giá trị , VAT của hóa đơn thay đổi ( chỉ cần ghi ngắn gọn dễ hiểu nhất )

Lưu ý các chỉ tiêu đã khoanh tròn:

– Chỉ tiêu (25): nếu (+) còn được khấu trừ, (-) số thuế phải nộp thêm 

– Chỉ tiêu (40);(43) xảy ra các trường hợp sau:

TH1: A>0 như ví dụ trên của chúng tôi thì tăng số thuế phải nộp kỳ kê khai bổ sung, cần nộp gấp tiền thuế  thiếu + tiền chậm nộp. ( 1.000.000 đ + 12.500 đ)

TH2: A<0  làm giảm số thuế phải nộp kỳ kê khai bổ sung. => bù trừ với  số tiền thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Ví dụ:

ví dụ trường hợp 2

Kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì trừ đi. 

Chữ ký số VNPT. Bảng giá chữ ký số VNPT

Tuyệt đối không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này vì chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ chứ không phải là số thuế phải nộp như tính chất của chỉ tiêu [40] 

TH3: B>0  làm tăng số thuế được khấu trừ  kỳ khai bổ sung, theo ví dụ đang kỳ Quý 2/2015 thì đến Q3/2015 số tiền 1.000.000 đ sẽ đưa vào chỉ tiêu (38)

bù trừ sang kỳ sau

TH4: B<0 làm giảm số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung, theo ví dụ đang kỳ Quý 2/2015 thì đến Q3/2015 sẽ đưa vào chỉ tiêu (37) Điều chỉnh giảm thuế GTGT giá trị là (880.000) đ.

đưa vào chỉ tiêu thuế GTGT

Bước 5: Xem Kết quả  sau khi xử lý và  kết xuất sang XML gửi cơ quan thuế

Lưu ý :

Kiếm tra kỹ ngày, người kí nộp tờ khai, xem kỹ các chỉ tiêu, nếu bổ sung lần 1 sai thì bổ sung lần 2 tương tự, nên kiểm tra kỹ trước khi gửi sẽ tốt hơn. Khi gửi xong nên in ra PDF hoặc in ra file giấy để lưu lại và kẹp hóa đơn kèm theo phiếu chi… chuẩn bị sẵn file giải trình bổ sung để trình bày với cơ quan thuế, và…lưu giữ nội bộ. Chúc bạn thành công!

0 phản hồi

Để lại lời nhắn

Muốn tham gia các cuộc thảo luận? Hãy đóng góp!

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *